Trong hoạt động kinh doanh việc doanh nghiệp vay các khoản vay ngắn hạn để kinh doanh và xoay vòng vốn là điều hiển nhiên. Chính vì thế các khoản nợ ngắn hạn đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Những chỉ số thể hiện các khoản nợ ngắn hạn là thông tin giúp doanh nghiệp đánh giá việc có nên đầu tư mở rộng hay không. Bài viết này diendaniso.com sẽ chia sẻ cho bạn về nợ ngắn hạn là gì? Ưu và nhược điểm của nợ ngắn hạn trong doanh nghiệp.
Nội dung
NỢ NGẮN HẠN LÀ GÌ ?
Nợ ngắn hạn là một thuật ngữ kinh tế dùng để miêu tả khoản nợ mà công ty phải trả trong thời gian ngắn hạn thường không quá một năm hoặc không quá một chu kỳ hoạt động thông thường. Nợ ngắn hạn được nhà nước định nghĩa và quy định rõ ràng trong thông tư 200 – chuẩn mực kế toán Việt Nam số 18.
Chu kì hoạt động thông thường sẽ có chu kỳ sản xuất và chu kì kinh doanh: Chu kì sản xuất là khoảng thời gian doanh nghiệp hoạt động mua nguyên vật liệu cho đến khi sản xuất tạo ra thành phẩm.
Trong khi đó thì chu kỳ kinh doanh là khoảng thời gian từ thời điểm mua hàng tồn kho/xuất kho thành phẩm đến khi chuyển đổi thành tiền mặt hoặc tài sản có thể quy đổi thành tiền mặt.
ĐẶC ĐIỂM CỦA NỢ NGẮN HẠN
- Với những khoản nợ ngắn hạn thì thời gian trả nợ thường chỉ từ vài tháng đến 1 năm.
- Những khoản nợ ngắn hạn chắc chắc sẽ có mức lãi suất cao hơn so với các khoản nợ dài hạn.
- Nợ ngắn hạn cung cấp nguồn tài chính nhanh chóng cho chủ nợ, vì vậy họ thường vay để giải quyết nhu cầu tài chính tạm thời hoặc cho các mục đích kinh doanh nhanh chóng.
CÁC KHOẢN NỢ NGẮN HẠN HIỆN NAY
Hiện nay các khoản nợ ngắn hạn bao gồm các khoản nợ như sau:
- Các khoản vay ngân hàng ngắn hạn: Đây là những khoản vay điển hình của các khoản nợ ngắn hạn. Hầu hết hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thường sẽ vay ngân hàng để bổ sung vào khoản tiền thiếu hụt trong kì kinh doanh của doanh nghiệp. Những khoản nợ phải trả dưới 01 năm hoặc một chu kỳ hoạt động thì sẽ xếp vào nợ ngắn hạn.
- Tiền lương của người lao động: Những khoản tiền lương của người lao động thường sẽ được thanh toán định kì theo tháng nên được xếp vào nợ ngắn hạn của doanh nghiệp.
- Thương phiếu: Với những loại thương phiếu công ty được doanh nghiệp phát hành để vay vốn trong ngắn hạn do đó chúng cũng được tính vào khoản nợ ngắn hạn.
- Thuế TNDN phải nộp định kỳ, Các loại thuế thu nhập doanh nghiệp cần phải nộp định kỳ: Sẽ bao gồm các khoản thuế cần phải khấu trừ từ thu nhập doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa và dịch vụ.
- Các khoản nợ ngắn hạn khác chẳng hạn, hợp đồng thuê ngắn hạn, khoản chưa thanh toán cho đối tác cung cấp hàng hóa, thiết bị, máy móc, nguyên vật liệu…
ƯU ĐIỂM VÀ NHƯỢC ĐIỂM CỦA NỢ NGẮN HẠN
Có thể thấy được các khoản nợ ngắn hạn đóng vai trò quan trọng cho doanh nghiệp trong kì kinh doanh. Chúng có những ưu và nhược điểm khác nhau được thể hiện cụ thể như sau:
Ưu điểm của nợ ngắn hạn
- Thời hạn trả nợ ngắn: Do thời gian trả nợ thường ngắn nên người cho vay sẽ có kế hoạch tài chính một cách hiệu quả hơn.
- Dễ dàng tìm được nguồn vốn: Thông người người đi vay sẽ thường vay ở ngân hàng một cách nhanh chóng bằng khoản thế chấp do đó sẽ dễ tìm được nguồn vốn tạm thời để vay.
- Giảm rủi ro: Vì thời hạn trả nợ ngắn và lãi suất vay thấp, nợ ngắn hạn giúp giảm rủi ro cho chủ nợ và nhà đầu tư hoặc ngân hàng.
Nhược điểm của nợ ngắn hạn
- Rủi ro cao: Những khoản nợ ngắn hạn sẽ thường tạo ra những rủi ro cho chủ nợ khi không trả nợ đúng hạn.
- Khoản vay ngắn hạn hầu như luôn có lãi suất cao hơn khoản vay dài hạn—và thường cao hơn gấp nhiều lần.
- Khó khăn trong việc giải ngân: Có thể thấy được những khoản nợ ngắn hạn có thể gây khó khăn cho chủ nợ trong việc giải ngân nếu họ không có nguồn tài chính hoặc không đáp ứng được điều kiện vay vốn.
- Yêu cầu tài chính tốt: Chủ nợ phải có tài chính tốt và năng lực trả nợ để đáp ứng yêu cầu vay nợ ngắn hạn.
Chủ nợ cần phải cân nhắc kỹ lưỡng các ưu điểm và nhược điểm của nợ ngắn hạn trước khi quyết định có nên vay nợ ngắn hạn không.
Ý NGHĨA CỦA CÁC KHOẢN NỢ NGẮN HẠN
Có thể thấy được nợ ngắn hạn có ý nghĩa cao đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp. Nợ ngắn hạn thực chất là khoản vốn nhằm bổ sung nguồn vốn cho quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp phải thường xuyên theo dõi các khoản nợ và đánh giá khả năng thanh toán để tối ưu hóa dòng tiền
Mặt khác, khả năng thanh khoản cao của các khoản nợ ngắn hạn là tiêu chí quan trọng nhất để các ngân hàng, công ty tài chính đánh giá mức độ uy tín của doanh nghiệp trong việc vay vốn đầu tư.
SỰ TĂNG GIẢM NỢ NGẮN HẠN CHO BIẾT ĐIỀU GÌ ?
Có thể thấy nguồn vốn đến từ nợ ngắn hạn có tính thanh khoản cao nên trong chu kì kinh doanh chúng sẽ có sự tăng giảm khác nhau tùy thuộc vào ý định sử dụng vốn của chủ doanh nghiệp. Khi xem xét đến báo cáo tài chính bạn sẽ có thể thấy được nguồn vốn này tăng giảm sẽ cho biết tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong kì đó như thế nào. Cụ thể như sau:
Nợ ngắn hạn giảm:
- Một khi nợ ngắn hạn giảm cho thấy nợ phải trả giảm đi. Có thể doanh nghiệp đã thanh toán hết tiền mua hàng hóa, nguyên vật liệu cho đối tác.
- Một khi các khoản vay tài chính giảm cũng có thể cho thấy dấu hiệu doanh nghiệp bạn đang trên đà suy giảm và có thể dẫn đến phá sản.
Nợ ngắn hạn tăng:
- Tài khoản 311 tăng: Đây là tài khoản về công cụ dụng cụ. Một khi tài khoản này tăng cho thấy các nhà cung cấp đang sẵn sàng ứng trước sản phẩm cho doanh nghiệp mà chưa cần thu ngay tiền bán hàng.
- Tài khoản 313: Thuế và các loại thuế phải nộp tăng thì số thuế phải nộp sẽ căn cứ vào doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp, doanh thu và lợi nhuận càng tăng thì thuế càng tăng, đó là dấu hiệu của việc kinh doanh tốt.
- Tài khoản 314: Đây là các khoản phải trả người lao động tăng lên có thể do quy mô của doanh nghiệp ngày càng mở rộng nên phải tăng số lượng nhân sự hoạt động. Nếu mức tăng này nhỏ và không tương ứng với doanh thu, công ty khó có thể khả quan về mặt tài chính.
- Tài khoản 320: Các khoản vay và cho thuê tài chính tăng, công ty có khả năng mở rộng hoặc đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh mới. Điều quan trọng cần lưu ý là nợ càng lớn thì lợi nhuận càng thấp.
CÁCH TÍNH NỢ NGẮN HẠN CHÍNH XÁC
Trong doanh nghiệp thì việc tính toán các khoản nợ ngắn hạn là rất quan trọng và cần thiết. Thông qua những con số nợ ngắn hạn chủ doanh nghiệp có được một cái nhìn tổng thể về tình hình tài chính và khả năng thanh khoản của doanh nghiệp. Cách tính thông thường sẽ như sau:
Cách xác định hệ số thanh toán hiện thời:
Hệ số thanh toán hiện thời = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn.
Cách xác định hệ số thanh toán nhanh nợ ngắn hạn:
Hệ số thanh toán nhanh = Tổng tiền và chứng khoán ngắn hạn / Khoản nợ ngắn hạn.
Trong đó: Tổng tiền và chứng khoán ngắn hạn = Tài sản lưu động – Hàng tồn kho.
>> Đòn bảy tài chính là gì ? Cách sử dụng đòn bẩy tài chính hiệu quả nhất
Hy vọng những thông tin trên đây sẽ hữu ích để bạn đọc hiểu rõ về nợ dài hạn, cách xác định dựa trên nguồn vốn doanh nghiệp và phân biệt được 2 khoản nợ của doanh nghiệp. Đón đọc những bài viết của chúng tôi để hiểu hơn về các thông tin quan trọng doanh nghiệp.
